środa, 10 czerwiec 2020 17:14

Rozkładamy JPK-V7 na części

Oceń ten artykuł
(1 głos)

Nowy Jednolity Plik Kontrolny zarówno w wersji miesięcznej JPK_V7M, jak i kwartalnej JPK_V7K, składać się będzie z dwóch części: ewidencyjnej oraz deklaracyjnej. Chodzi o połączenie w jednym, nowoczesnym narzędziu, wcześniej znanej deklaracji VAT oraz bazy danych przygotowywanej w ramach jednolitego pliku kontrolnego. Jak poprawnie wypełniać każdą z tych części?

 

Część ewidencyjna – założenia ogólne

Zarówno w przypadku JPK_V7M oraz JPK_V7K ogólne założenia wskazują, że: wielkość liter wypełnienia nie ma znaczenia (czy to z wielkiej czy małej litery). Ważna jest natomiast treść dokumentów oraz odpowiednie ich zakwalifikowanie. W tym zakresie numery sprzedaży oraz dowodów zakupu należy ujmować w całości (w dziale ewidencja), zgodnie z ich oryginalną pisownią. Nie można ani nie należy, pomijać części oznaczeń tych dokumentów w oryginale.

W przypadku przygotowywania korekt części ewidencyjnej należy pamiętać, że podobnie jak w przypadku tradycyjnych deklaracji PIT, podatnik powinien złożyć nowy, kompletny plik w formacie XML. Niepoprawne jest złożenie pliku niepełnego, zawierającego jedynie korygowane dane.

Korekty części ewidencyjnej dzielą się na takie, które wpływają na wysokość podatku należnego lub naliczonego, wpływające na wysokość opodatkowania, czy też z drugiej strony - korekty, które zupełnie nie wpływają na dane finansowe. Jeżeli zmiana nie ma wpływu na finanse, można zastosować ją poprzez "wystornowanie", tj. wpisanie ze znakiem przeciwnym całego wpisu i ponowne dodanie prawidłowego wpisu. Tak dzieje się na przykład, jeżeli podatnik popełni błąd i chce poprawić nazwę kontrahenta.

Część deklaracyjna JPK_V7

Nowy JPK_V7 zastępuje deklaracje VAT-7 i VAT-7K. W przypadku podatników rozliczających deklaracje miesięczne, odpowiednie będzie zastosowanie JPK_V7M, a dla podatników regulujących zobowiązania podatkowe kwartalnie - będzie to JPK_V7K. Obecnie proponowana część deklaracyjna będzie składać się ze znanych podatnikom pozycji, do tej pory wykazywanych właśnie w deklaracjach VAT. Ze względu na zrezygnowanie z tradycyjnych deklaracji VAT-7 i VAT-7K, ustawodawca musiał uwzględnić w nowym jednolitym pliku kontrolnym również możliwość wypełnienia załączników, które znajdą się bezpośrednio w strukturze JPK_V7M i JPK_V7K. Należy również przypomnieć, że nowy JPK_V7 nie obejmie wszystkich typów deklaracji VAT, w tym między innymi obecnych deklaracji VAT-12, VAT-8, VAT-10, VAT-14, które nadal należy przedstawiać w obecnie znanej formie.

jpk_v7

jpk_v7

Wprowadzenie zmian – nowe terminy

Nowy JPK_V7 miał zostać wprowadzony jeszcze w pierwszej połowie roku podatkowego 2020, następnie maksymalnie do 1 lipca 2020 roku. Jednak ze względu na ogólnoświatową epidemię koronawirusa ustawodawca zdecydował, że obecne obciążenie i problemy przedsiębiorców mogą powodować uzasadnione opóźnienia w przygotowaniu swoich działów finansowych i księgowych na zmiany. Dlatego zgodnie z treścią ustaw antykryzysowych (tak zwana tarcza antykryzysowa), obowiązek wprowadzenia nowego JPK_V7 został przesunięty na drugą część roku – obecnie do 1 października 2020 roku. Sytuacja jednak jest dość dynamiczna i należy śledzić postanowienia rządu.

Czytany 107 razy

Skomentuj

Upewnij się, że pola oznaczone wymagane gwiazdką (*) zostały wypełnione. Kod HTML nie jest dozwolony.

Najnowsze artykuły

  • 1